一家紡織品生產廠，40台老舊生鏽的織布機在陰暗潮濕車間裏幾乎不（bú）運轉，一年開機寥寥（liáo）可數，但紡織廠的出口數據（jù）卻非常好看，幾（jǐ）乎每年都能產出出口數噸布，那麽多布是怎麽生產的？這個（gè）廠是怎麽盈利的？

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買單配票空殼紡織（zhī）廠騙稅50萬

這（zhè）家空殼紡織（zhī）品公司的實際（jì）經營者為（wéi）蔣某，曾任多家紡織廠法人，後因民事訴訟被法院多次列為失信執行人。為了還（hái）債，他一手策劃了這起騙取出口退稅（shuì）案。

蔣某采取的騙（piàn）稅（shuì）手段俗稱（chēng）“買單配票”。為營（yíng）造紡織廠已出口貨（huò）物的（de）假象，蔣某向他人購買不符合退稅資格的（de）出口貨物報關單，將（jiāng）貨物偽裝成紡織廠已（yǐ）出口貨物。根據出（chū）口退稅製度，還需（xū）相應貨（huò）物的進項發票，於是蔣某向上（shàng）遊十餘位棉農虛（xū）開了對應貨物的增值（zhí）稅（shuì）專用發票，根據已取得的虛假報關單及發票，製作虛假的采購和（hé）銷售合同。

為進一步假戲（xì）真做，蔣某從“地下錢莊”購入外匯，再匯入紡織廠賬戶，以此完整“假出口”的（de）銀行流（liú）水。

但是，紡織廠無（wú）申請退稅資質，於是蔣某找到具有代理出口報關退稅資質的A企業負責申報出口（kǒu）退稅。A企（qǐ）業（yè）業（yè）務人員曾前往工（gōng）廠實地（dì）勘查，親眼看見數十台織布機（jī）正在緊鑼密鼓地工作，且蔣某提供的退稅材料完整，於是便幫其申請了出口退（tuì）稅。可他們不知道的是，這一切都是應付檢查演（yǎn）的一出戲。

一番操作下來，蔣某完美實現了空（kōng）手套稅。經查明，2020年9月至2021年（nián）6月，蔣某騙取出口退（tuì）稅稅額共（gòng）計人民幣50.7萬餘元。

2024年2月29日，經上海市普陀區人民（mín）檢察院（yuàn）依法提起公訴，被告人蔣某犯（fàn）騙取出口退（tuì）稅罪，被判處有期徒刑三年三個月，並處（chù）罰金（jīn）人民幣70萬元。財務肖某犯騙取出（chū）口退稅罪，被判處有期徒刑三年，緩刑四年，並處罰金人民幣55萬元。

案情複雜（zá）檢察官製作流程圖撥（bō）開迷霧

本案涉及商品從農作物收購、商品加工、生產、對外貿易、委托（tuō）報關、境內外貨幣結算等全流程多個環節，麵（miàn）對業務頻次（cì）高、合（hé）同真假混雜，發票數量大且總額高等複雜案情。

為精準定性（xìng）懲治犯罪，承辦檢察官向稅務等專（zhuān）業部門（mén）詳細谘詢出口退稅規定，並深入學（xué）習研究大量稅務、外貿相關（guān）專業知識（shí）和政策法規。通過製（zhì）作案情流程圖，迅速厘清案情關係（xì），從（cóng）“貨”“資金”“發票”“合同”四個維度的（de）取證內容進行整合，明（míng）確取（qǔ）證方向。最終，檢察機關以完整的證據（jù）鏈依法對2名被告（gào）人提起公訴。

溯源治理製發社（shè）會治理檢察建議

案件辦理過程（chéng）中，檢察官發現蔣某之所以（yǐ）成功騙稅，A企業在審核報關退稅材料過程中亦存在失職，在業務拓展考察流程、代理出口業務、合規（guī）管理機製等方麵均（jun1）存在漏洞。

2023年12月4日，承辦檢（jiǎn）察（chá）官對（duì）A企業製發社會治理檢察建議。督促該企業健全進出口業務管理製（zhì）度，切實履行對（duì）所（suǒ）轄（xiá）業務的客戶、貨物、物流全流程審查、報告義務（wù），確保能根據真實的進出口業務申報出口退稅。同時，進一步完善內部（bù）監督審（shěn）核，積極排查業務中可能出現的法律風險（xiǎn）。

本案是普陀區首（shǒu）例（lì）騙取出口退稅案。檢察官提醒（xǐng）：騙取出口退稅以及虛開（kāi）增值稅專用發票的行為是嚴重（chóng）的違法（fǎ）犯罪行（háng）為，國家將常態化打擊“假出口”“假申報”的騙稅行為，企業切忌堅守法律底線，做好稅務合規（guī）管理，規避涉稅風險。

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